(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关货币资金内部控制的设置中，不存在重大缺陷的有（）。
A．企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
B．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C．现金收入及时存入银行，坐支现金应事先经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
D．出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 判断注册会计师有无故意和过失的重要依据是是否遵守了（）
A．法律
B．行政法规
C．执业准则的要求
D．诚信公允的原则

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：会计师事务所是否遵循了执业准则的要求作为判断其有无故意和过失的重要依据。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在编制和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关前后任注册会计师的说法中，正确的是()。
A．前任注册会计师包括对前期财务报表执行审阅的注册会计师
B．在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所的先后负责同一审计项目的不同注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴
C．在发生会计师事务所变更的情况下，先后就职于不同会计师事务所的同一注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴
D．如果委托人在相邻两个会计年度中连续变更多家会计师事务所，前任注册会计师不包括在后任注册会计师之前接受业务委托对当期财务报表进行审计但未完成审计工作的会计师事务所

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：前、后任注册会计师是针对审计业务而非审阅业务而言的，如果上期财务报表仅经过代编或审阅，执行代编或审阅业务的注册会计师不能视为前任注册会计师，选项A错误；前后任注册会计师指的就是变更会计师事务所的情形，选项C错误；接受委托但未完成审计工作的某会计师事务所的注册会计师也属于前任注册会计师，选项D错误。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有()。
A．验资业务
B．内部控制审核
C．预测性财务信息审核
D．网域认证

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：鉴证业务分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。验资业务属于审计业务，内部控制审核、预测性财务信息审核和网域认证均属于其他鉴证业务。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 当财务报表中列报对应数据时，如果以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，且导致非无保留意见的事项仍未解决，注册会计师下列处理中不正确的是（）。
A．如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，则注册会计师应当发表非无保留意见的审计报告，并在审计报告中说明由于未解决事项对本期数据和对应数据可比性的影响或可能的影响
B．如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，则注册会计师应当发表非无保留意见的审计报告
C．如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，则注册会计师应当发表无保留意见的审计报告
D．如果未解决的事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，则注册会计师发表的审计报告中应同时提及本期数据和对应数据

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，且导致非无保留意见的事项仍未解决，如果未解决事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，注册会计师应当说明，由于未解决事项对本期数据和对应数据之间可比性的影响或可能的影响，因此发表了非无保留意见。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] A为甲会计师事务所的常年审计客户，同时甲会计师事务所连续2年为B公司提供相关服务，2012年3月份A公司收购B公司后，甲会计师事务所在满足继续为公司A执行审计业务的条件时，则应当采取的过渡性措施有（）
A．考虑由审计项目组以外的注册会计师复核B公司的业务
B．由本所项目组以外人员为B公司的相关业务执行项目质量控制复核
C．考虑由其他会计师事务所评价相关服务的结果
D．考虑由其他会计师事务所重新执行相关服务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B应当是由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在()方面是不同的。
A．对发现问题的处理方式
B．对内部审计进行了解
C．审计中取证的权限
D．审计要实现的目标

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解，并考虑是否利用内部审计的工作成果。政府审计与注册会计师审计的区别在于审计目标的不同、审计标准的不同、经费和收入来源的不同、取证权限的不同、发现问题处理方式的不同。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关函证时间的说法中错误的是()
A．注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证
B．如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
C．如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序
D．如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师应当针对询证函件指明的截止日期与资产负债表日期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末。【该题针对“函证”知识点进行考核】