(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中不属于持有至到期投资出售或重分类中的例外情况的是()。
A．出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响
B．根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类
C．出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起
D．企业流动资金紧张，不能维持将其持有至到期

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】D不属于持有至到期投资出售或重分类中的例外情况。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有()
A．公司与另一公司合并
B．公司董事会提出现金股利分配方案
C．公司董事会提出股票股利分配方案
D．公司与另一企业就报告年度存有的债务达成重组协议
E．一幢厂房因地震发生倒塌，造成公司重大损失

【◆参考答案◆】：A, C, D, E

(3)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：(1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额;(2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除;(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人当期应纳税所得额;(4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：甲公司2011年度递延所得税导致的所得税费用=25-125=-100(万元)。(注：对应科目为资本公积的递延所得税不构成影响所得税费用的递延所得税)。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 关于货币计量假设，下列说法中不正确的是()。
A．货币计量假设并不表示货币是会计核算中唯一的计量单位
B．假定货币的币值是基本稳定的
C．存在多种货币的情况下，我国境内的企业均要求以人民币作为记账本位币
D．货币计量假设为历史成本计量奠定了基础

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案解析】在多种货币存在的情况下，应确定一种记账本位币。我国境内的企业一般要求以人民币作为记账本位币，也允许采用某种外币(如美元等)作为记账本位币。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 万华公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%,万华公司财务报表批准报出日为4月30日。万华公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，按净利润的15%计提盈余公积。20×9年2月15日完成了20×8年所得税汇算清缴。自20×9年1月1日至4月30日财务报表报出前发生如下事项：(1)1月30日接到通知，债务企业A公司宣告破产，其所欠账款200万元预计只能收回40%。万华公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备20万元。(2)20×9年2月20日公司董事会决定提请批准的利润分配方案为：分配现金股利400万元;分配股票股利400万元。(3)20×9年3月万华公司收到某常年客户退回的于20×9年1月10日销售的N产品，该销售退回系N产品质量未达到合同规定的标准所致。销售退回总价格为300万元，销售总成本为240万元。(4)20×9年3月15日，万华公司收到D企业通知，被告知D企业于1月20日遭洪水袭击，整个企业被淹，预计所欠万华公司的120万元货款全部无法偿还。(5)20×9年2月10日万华公司发现20×8年对一条发生永久性损害的E生产线的处理有误。该生产线账面原价为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。假定税法规定的折旧年限、折旧方法等与会计规定相同。E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。20×8年12月31日，万华公司对该项业务会计处理如下：①按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元。②对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产350万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料回答下列问题：

【◆参考答案◆】：A, C, D, E

【◆答案解析◆】：【该题针对"调整事项的处理"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货成本的方法是()
A．先进先出法
B．个别计价法
C．移动加权平均法
D．月末一次加权平均法

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：月末一次加权平均法是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货成本的一种方法

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2012年1月1日，长江公司取得新华公司70%的有表决权股份，能够对新华公司实施控制。2012年6月20日，长江公司向新华公司销售一批商品，成本为460万元，售价为560万元（不含增值税）。至2012年12月31日，该批商品已经对外出售20%，2013年度，新华公司将剩余商品全部对外出售。长江公司和新华公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业取得的存货以历史成本作为计税基础。假定长江公司在未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2012年12月31日，合并报表中该批商品的计税基础=560×（1-20%）=448（万元）。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 筑业公司记账本位币为人民币，A公司为筑业公司在境外注册的全资子公司，记账本位币为美元。2013年末筑业公司在对A公司报表进行折算时，A公司盈余公积期初数为200万美元，本期计提盈余公积80万美元。已知2012年的平均汇率为1美元=6.31元人民币，2013年的平均汇率为1美元=6.29元人民币，2013年1月1日的即期汇率为1美元=6.32元人民币，12月31日即期汇率为1美元=6.24元人民币。则2013年末A公司资产负债表中盈余公积期末数为人民币()。
A．1765.2万元
B．1761.2万元
C．1766.8万元
D．1762.8万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：2013年末A公司资产负债表中盈余公积期末数为=200×6.31+80×6.29=1765.2(万元)

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项关于资产减值的说法中，不正确的是()。
A．以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额远高于其账面价值，之后又没有发生消除这一差异的交易或事项，企业在资产负债表日可以不需要重新估计该资产的可收回金额
B．资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，必须都超过资产的账面价值，才表明资产没有发生减值
C．资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额
D．以前报告期间的计算与分析表明，资产可收回金额对于资产减值准则中所列示的一种或多种减值迹象不敏感，在本报告期间又发生了这些减值迹象的，在资产负债表日企业可以不需因为上述减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 20×9年1月1日，甲上市公司购入一批股票，作为交易性金融资产核算和管理。实际支付价款2000万元，其中包含已经宣告的现金股利100万元。另支付相关费用46万元。均以银行存款支付。假定不考虑其他因素，该项交易性金融资产的入账价值为()万元。
A．1900
B．2046
C．2000
D．2100

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：企业取得交易性金融资产时，按其公允价值(不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)，借记"交易性金融资产(成本)"科目，按发生的交易费用，借记"投资收益"科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未发放的现金股利，借记"应收利息"或"应收股利"科目，按实际支付的金额，贷记"银行存款"科目。借：交易性金融资产――成本1900投资收益46应收股利100贷：银行存款2046