(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项关于无形资产初始计量的表述中正确的是()。
A．外购的无形资产人账成本中应包含购买价款、相关税费以及人员的培训费
B．投资者投入的无形资产应以合同约定的价值作为初始入账成本
C．通过债务重组取得的无形资产应按照其所抵偿的部分债务的价值人账
D．通过政府补助取得的无形资产应以公允价值人账，公允价值不能确定的按名义金额入账

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A，培训费应于实际发生时计人当期损益;选项B，合同约定的价值不公允的按公允价值人账;选项C，通过债务重组取得的无形资产应按其公允价值入账。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司于2009年4月1日与A公司签订一项固定造价合同，为A公司建造某工程，合同金额为2400万元，预计总成本2000万元。甲公司2009年实际发生成本1000万元，因对方财务困难预计本年度发生的成本仅能够得到600万元补偿;2010年实际发生成本600万元，预计还将发生成本400万元，2010年由于A公司财务状况好转，能够正常履行合同，预计与合同相关的经济利益能够流人企业。2010年10月20日，甲公司又与B公司签订合同，甲公司接受B公司委托为其提供设备安装调试服务，合同总金额为l600万元，合同约定B公司应在安装开始时预付给甲公司800万元，等到安装完工时再支付剩余的款项。至2010年12月31日止，甲公司为该安装调试合同共发生劳务成本200万元(均为职工薪酬)。由于系初次接受委托为该单位提供设备安装调试服务，甲公司无法可靠确定劳务的完工进度，同时由于2010年年末B公司出现财务困难，剩余劳务成本能否收回难以确定。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

【◆参考答案◆】：A, D, E

【◆答案解析◆】：2009年与A公司的建造合同成为结果不能可靠估计的建造合同，按照能够得到的补偿金额600万元确认收入，选项A正确;已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，但是确认的收入不能超过已发生的成本，所以，2010年甲公司对提供劳务应确认主营业务收入200万元，选项D正确;2010年，甲公司对建造合同应确认的主营业务收入=2400X(1000600)/(1000600400)-600=1320(万元)，甲公司对提供劳务应确认的主营业务收入为200万元，所以，2010年甲公司应确认的主营业务收入=1320200=1520(万元)，选项E正确。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 兴林公司将应收账款出售给工商银行。该应收账款有关的账面余额为300万元，已计提坏账准备30万元，售价为210万元，双方协议规定不附追索权。兴林公司根据以往经验，预计与该应收账款有关的商品将发生部分销售退回23.4万元(货款20万元，增值税销项税额为3.4万元)，实际发生的销售退回由兴林公司负担。兴林公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为()
A．26万元
B．15.6万元
C．36.6万元
D．-39.5万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：300-210-30-23.4=36.6(万元)，会计处理为：借：银行存款210坏账准备30其他应收款23.4营业外支出36.6贷：应收账款300【该题针对"金融资产转移的确认和计量"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：(1)甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。(2)20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为l6年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。(3)20×9年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的l50%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。(4)20×9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备l000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司l00%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。(5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为l200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为l5000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：确认应交所得税=(15000+300(2)-200×50%+1000-840)×25%=3840(万元)。确认递延所得税收益=(300+1000-840)×25%=115(万元)，确认所得税费用=3840-115=3725(万元)。确认递延所得税资产=(300+1000)×25%=325(万元)，确认递延所得税负债=840×25%=210(万元)。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 股份支付协议生效后，对其条款和条件的修改，下列说法不正确的是（）。
A．如果修改减少了所授予的权益工具的公允价值，企业应当以权益工具减少后的公允价值为基础，确认取得服务的金额
B．对股份支付协议条款和条件的修改，应当由董事会作出决议并经股东大会审议批准，或者由股东大会授权董事会决定
C．无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，企业都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权
D．如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A，如果修改减少了所授予的权益工具的公允价值，企业应当继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不应考虑权益工具公允价值的减少。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] A公司以一台甲设备换人D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为100万元，已提折旧30万元，已提减值准备l0万元。甲设备和乙设备的公允价值均无法合理确定，另外，D公司向A公司支付补价5万元。假定不考虑相关税费的影响，则A公司换入的乙设备的入账价值为()万元。
A．65
B．55
C．60
D．95

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【解析】A公司换人乙设备的人账价值=(100-30-10)-5=55(万元)。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）
A．管理决策者
B．员工的职业道德
C．员工的业务素质
D．内部审计

【◆参考答案◆】：A

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年7月1日，甲公司将-项股份支付计划中权益工具的公允价值由授予日的20元/份改为18元/份。此股份支付计划为2013年1月1日开始实施，当日授予本公司100名管理人员每人1万份股票期权，这些管理人员只要在甲公司服务满2年，即可以以-定的价格购入甲公司股票从而获益，甲公司预计授予日期权的公允价值为20元/份。至2014年末，甲公司没有管理人员离职，2013年末甲公司确认费用1000万元。则甲公司因此股份支付在2014年确认的成本费用金额为()。
A．800万元
B．1100万元
C．900万元
D．1000万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：A公司取得B公司投资的初始投资成本=5000(万元)，应享有B公司可辨认净资产公允价值的份额=18000×30%=5400(万元)，初始投资成本小于应享有B公司可辨认净资产公允价值的份额，需要调整初始投资成本。因此该长期股权投资的入账价值=5000+(5400-5000)=5400(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 为了减少汽车尾气污染，2013年6月，某县决定报废一批大排量公交车。该县政府给予公交公司200万元的补偿款用于购置新车。2013年8月20日，公交公司为新购人的公交车支付价款400万元，补偿款项于当日到账。该批车辆正式开始使用的时间为2013年9月30日，使用期限为20年，预计净残值为0。公交公司采用年限平均法对该批车辆计提折旧。假定不考虑其他因素。则公交公司2013年末因该事项对损益的影响金额为()。
A．195万元
B．-2.5万元
C．-5万元
D．200万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：参考解析:公交公司需要对该公交车计提折旧=400/20/12×3=5(万元);取得的政府补助200万元为与资产相关的政府补助，应在该公交车的折旧期限内进行分摊，本期分摊金额=200/20/12×3=2.5(万元)因此对损益的影响金额=-5+2.5=-2.5(万元)

(10)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 2010年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2044.75万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2010年1月1日，系到期一次还本付息债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司购入债券的初始入账价值=2044.75+10=2054.75（万元）。