(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是（ ）。
A．甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效
B．甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效
C．甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效
D．甲公司只须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即可生效

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 《票据法》规定，质押时应当以背书记载“质押”字样，或者“为担保”、“为设质”字样。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某服装生产企业2015年实现商品销售收入3 000万元，该企业当年实际发生广告费300万元，业务宣传费100万元。根据企业所得税法律制度的规定，2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．300
B．320
C．400
D．450

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部分另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后年度结转扣除。 本题中，广告费和业务宣传费支出可在税前扣除的限额＝3 000×15%＝450（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费支出＝300＋100＝400（万元），没有超过扣除限额，准予全额在税前扣除。 综上，本题应选C。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲商场为增值税一般纳税人，2016年5月售出X产品100套，合计含税售价为11 700元，为回馈老客户，当月又无偿赠送Y产品50套，每套含税价为58.5元。已知X产品和Y产品适用的增值税税率为17%，甲商场上述业务应确认的销项税额为（）元。
A．1 889.55
B．1 615
C．2 685.15
D．2 125

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 将购进的货物用于无偿赠送，应视同销售，计算销项税额；本题中，该商场赠送的50套Y产品亦作销售处理，因此，该商场上述业务应确认的销项税额＝（11 700＋58.5×50）÷（1＋17%）×17%＝2125（元）。 综上，本题应选D。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司在与乙公司交易中获得由乙公司签发的银行承兑汇票一张，付款人为丙银行。甲公司向丁某购买了一批货物，将汇票背书转让给丁某以支付货款，并记载“不得转让”字样。后丁某又将此汇票背书给张某，张某在向丙银行提示承兑时遭拒绝。根据票据法律制度的规定，张某可对其行使追索权的有（）。
A．乙公司
B．丁某
C．丙银行
D．甲公司

【◆参考答案◆】： A B

【◆答案解析◆】：（1）背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（甲公司）对其直接被背书人（丁某）以后通过背书方式取得汇票的一切当事人（张某），不负担保责任；（2）因丙银行拒绝承兑，丙银行不属于该汇票上的债务人，不得对其行使追索权（如果丙银行已经承兑、但拒绝付款，可以对其行使追索权）。选项AB正确

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 公司债权人可以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求该股东对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担连带赔偿责任。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担“补充赔偿责任”，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。 因此，本题表述错误。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

【◆答案解析◆】： 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。其中：企业对外投资的非货币性资产，应进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。
A．广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
B．业务招待费准予扣除的数额为36万元
C．广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D．业务招待费准予扣除的数额为20万元

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：（1）选项BD：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰=20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项AC：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%=600万元），准予扣除；在本题中，甲公司实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于我国股票市场结构的表述中，正确的是（）。
A．我国目前的交易所市场主要由上海交易所和深圳交易所的三个板块构成
B．场外的交易方式是集中交易的方式，多个买者和卖者之间进行价格磋商，体现价格发行机制
C．上海证券交易所由主板市场和中小板市场组成
D．全国中小企业股份转让系统是经中国证监会批准设立的全国性证券交易所

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A正确，我国目前的交易所市场主要由上海交易所和深圳交易所的三个板块（主板市场、中小企业板、创业板）构成； 选项B错误，场内的交易方式是集中交易的方式，多个买者和卖者之间进行价格磋商，体现价格发行机制，而场外交易市场则多采取一对一的交易磋商机制； 选项C错误，上海证券交易所全部为主板市场； 选项D错误，全国中小企业股份转让系统是经国务院批准，依法设立的全国性证券交易所。 综上，本题应选A。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。
A．该背书转让无效
B．该汇票无效
C．原背书人对后手的被背书人承担保证责任
D．原背书人对后手的被背书不承担保证责任

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。选项D正确

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于质权设立时间的表述中，不符合担保法律制度规定的是（　 ）。
A．以汇票出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立
B．以基金份额出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立
C．以专利权中的财产权出质的，质权自专利证书交付时设立
D．以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A符合，以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。 选项B符合，以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立； 选项C不符合，以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立； 选项D符合，以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。 综上，本题应选C。