(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业为增值税一般纳税人，2015年12月外购原材料X，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.17万元，将其全部领用生产免税甲产品，销售免税甲产品取得销售收入25万元；外购原材料Y，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元，将其全部领用生产免税乙产品和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入30万元，销售应税丙产品取得不含税收入70万元；外购原材料Z，取得普通发票，支付价税合计金额9万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A．12.8
B．10
C．11.9
D．8.4

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 用于增值税免税项目购进的货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额，当期可以抵扣的进项税额=5×[70÷（30+70）]=3.5（万元），甲企业当月应缴纳增值税=70×17%－3.5=8.4（万元）。 综上，本题应选D。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（ ）。
A．将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C．将委托加工收回的货物用于个人消费
D．将自产的货物分配给投资者

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 选项A：将购进的货物用于本单位的办公楼建设，属于将外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额，不视同销售； 选项B：将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童，属于将自产货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售的情形； 选项C：将委托加工收回的货物用于个人消费，属于视同销售的情形； 选项D：将自产的货物分配给投资者，属于视同销售的情形。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有（）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．单独估价作为固定资产入账的土地
C．未投入使用的房屋、建筑物
D．未投入使用的机器设备

【◆参考答案◆】：B D

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照规定摊销，在税前扣除；选项B，单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在税前扣除；选项C，未投入使用的房屋建筑物，可以计提折旧在税前扣除； 选项D，除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。综上，本题应选BD。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。
A．房产税
B．消费税
C．关税
D．增值税

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬根据规定，企业缴纳的“增值税”（价外税）、“企业所得税”不能在税前扣除；纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加等准予在税前扣除。综上，本题应选D。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。
A．40800
B．42500
C．47736
D．49725

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×80/（1+17%）+（585+2340）×20/（1+17%）]×17%=42500（元）。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 委托代理，只能用书面形式，不可以用口头形式。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，委托代理，可以用书面形式，也可以用口头形式。法律规定用书面形式的，应当用书面形式。 因此，本题表述错误。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A．在境外成立的企业均属于非居民企业
B．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
C．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬选项AB错误，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”；选项C错误，在境内成立的企业属于“居民企业”；选项D正确，属于非居民企业。综上，本题应选D。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 宏图是利达公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．宏图应有自己的营业执照，并以自己的名义进行营业活动，但不独立承担民事责任
B．宏图应有独立的法人资格，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任
C．宏图应有自己的营业执照，可以没有独立的财产，但独立承担民事责任
D．宏图应有自己的营业执照，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据规定：1.分公司没有独立的公司名称、公司章程，没有独立的财产，不具有法人资格。2.分公司可领取《营业执照》（而非《企业法人营业执照》），以“自己的名义”进行经营活动，不独立承担民事责任，其民事责任由“总公司”承担。选项A正确

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 6月6日，丙向甲借用劳力士手表，约定6月10日归还。6月7日，甲向乙借款5万元，并以该劳力士手表出质担保。双方在书面质押合同中约定，若甲届时不能清偿债务，则手表直接归乙所有。6月8日，甲通知丙于借用期满后直接将手表交给乙。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．乙的质权设立于6月7日
B．乙的质权设立于6月8日
C．若甲届时不能清偿对乙的债务，乙依约直接取得手表的所有权
D．若甲届时不能清偿对乙的债务，乙有权就手表变价，并以变价所得优先受偿

【◆参考答案◆】：B D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A错误，选项B正确，出质人以间接占有的财产出质的，书面通知“送达”占有人时（6月8日）“视为移交”； 选项C错误，选项D正确，质权人在债务履行期届满前，不得与出质人约定债务人不履行到期债务时质押财产归债权人所有，但“流质条款”的无效不影响质押合同其他部分的效力。在本题中，乙不能直接取得手表的所有权，但乙的质权仍然有效，乙有权就手表拍卖或者变卖，并以拍卖或者变卖所得价款优先受偿。 综上，本题应选BD。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据合同法律制度的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有（）。
A．买受人下落不明，出卖人将标的物提存的
B．标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的
C．合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的
D．出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险做特别约定的

【◆参考答案◆】： A C D

【◆答案解析◆】：（1）选项A：出卖人将标的物提存后，毁损、灭失的风险由“买受人”承担；（2）选项B：因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由“出卖人”承担；（3）选项C：出卖人按照约定或者依照《合同法》有关规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由“买受人”承担；（4）选项D：出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由“买受人”承担。