(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为中，应受到反垄断法律制度规制的有（）。
A．甲市政府发文要求本市各单位以政府采购方式购买小轿车时，必须购买本市某汽车制造商生产的小轿车，否则不予安排财政资金
B．乙市质量技术监督检疫局对外地某商品进入本市专门设置了检验标准，未达标准不允许在本市经销
C．丙市的某轴承生产企业与其所有经销商签订合同，限定经销商对外销售轴承的最低价格
D．丁市某行业协会组织会员统一进口原材料的价格，以避免恶性竞争

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】： 选项A：属于行政性强制交易（行政机关滥用行政权力，违反法律规定，限定或者变相限定经营者、消费者经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品）； 选项B：属于行政性限制市场准入（行政机关对外地商品规定与本地同类商品不同的技术要求、检验标准，或者对外地商品采取重复检验、重复认证等歧视性技术措施，限制外地商品进入本地市场）； 选项C：属于法律禁止的纵向垄断协议（限定转售最低价格）； 选项D：属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议（为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益）。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A．14.8
B．15.12
C．15.1
D．13.3

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？说明理由。居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。 理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。
A．46.5
B．49.9
C．51.6
D．54.4

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）/（1+17%）×17%=46.5（万元）。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲与乙签订借款合同，并约定由乙将自己的钻戒出质给甲，但其后乙并未将钻戒如约交付给甲，而是把该钻戒卖给了丙。丙取得钻戒后，与甲因该钻戒权利归属发生纠纷。根据《物权法》与《合同法》的规定，下列关于该钻戒权利归属的表述中，正确的是（　 ）。
A．丙不能取得该钻戒的所有权，因为该钻戒已质押给甲
B．丙能取得该钻戒的所有权，但甲可依其质权向丙追偿
C．丙能取得该钻戒的所有权，甲不能向丙要求返还该钻戒
D．丙能否取得该钻戒的所有权，取决于甲同意与否

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，质权自出质人交付质押财产时设立。本题中，乙并未向甲交付钻戒，因此质权并未设立，而乙将钻戒卖给丙，丙取得了钻戒有权，甲不能要求返还该钻戒。 综上，本题应选C。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？说明理由。居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。 理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2015年利润总额为200万元，当年为开发新产品发生的研发费用为40万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策。该企业2015年应缴纳企业所得税（）万元。
A．40
B．45
C．62.5
D．50

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。 本题中，该企业2015年应缴纳企业所得税＝（200－40×50%）×25%＝45（万元）。 综上，本题应选B。

(8)【◆题库问题◆】：[单选]某市房地产主管部门领导李春华退休后，与其友李某、周某共同出资设立一家房地产中介公司。李春华不想让自己的名字出现在公司股东名册上，在未告知其弟李秋实的情况下，直接持李秋实的身份证等证件，将李秋实登记为公司股东。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A．公司股东应是李春华
B．公司股东应是李秋实
C．李春华和李秋实均为公司股东
D．公司债权人有权请求李秋实对公司债务承担相应的责任

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：（1）选项ABC：如果冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；（2）选项D：公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。本题中，被冒名股东是李秋实，公司债权人是无权要求李秋实对公司债务承担相应的责任。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲是否有权解除租赁合同？简要说明理由。2016年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定，租用期为3年，每年租金为6 000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。 2016年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币1 260元。但房屋倒塌危险仍未消除。当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，甲随后搬离该房屋。 要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题：

【◆参考答案◆】：甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。本题中，乙的房屋经维修后仍有倒塌危险，危及甲的人身安全，因此，甲有权解除合同。

【◆答案解析◆】：阿瞬 略。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A．250
B．200
C．150
D．100

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： （1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税； （2）应纳企业所得税=1000×10%=100（万元）。