(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。
A．企业的赞助支出
B．企业向残疾职工支付的工资
C．企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，属于“禁止扣除项目”；选项B，享受“加计扣除”（而非税额抵免）的优惠政策；选项C，享受“税额抵免”的优惠政策；选项D，享受“抵扣应纳税所得额”（而非税额抵免）的优惠政策。综上，本题应选C。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：新产品的研究开发费用应调减应纳税所得额=280×50%=140（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 广告公司为增值税一般纳税人，取得广告制作费900万元（含税），支付给媒体的广告发布费为450万元。当期该广告公司可抵扣的进项税额为20万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为（　 ）万元。
A．30.94
B．5.47
C．7
D．42.15

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 该广告公司需缴纳的增值税=（900－450）÷（1＋6%）×6%－20＝5.47（万元）。 综上，本题应选B。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年3月1日，李某去某商场购物时，将自己携带的两件物品存放在存包处。当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两件物品，双方争议未果，李某拟起诉至法院。根据《民法通则》的规定，李某向法院提起民事诉讼的有效期间是（　 ）。
A．2015年9月1日前
B．2016年3月1日前
C．2017年3月1日前
D．2025年3月1日前

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，寄存财物被丢失或毁损的，适用特别诉讼时效期间的规定，诉讼时效期间为1年。， 综上，本题应选B。 【提个醒】适用1年特别诉讼时效期间的有： （1）身体受到伤害要求赔偿的； （2）出售质量不合格的商品未声明的； （3）延付或拒付租金的； （4）寄存财物被丢失或毁损的。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
A．150%
B．100%
C．50%
D．200%

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据规定，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。所以选项C正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲与乙签订借款合同，并约定由乙将自己的珍珠项链出质给甲。但其后乙并未将珍珠项链如约交付给甲，而是把该珍珠项链卖给了不知情的丙。丙取得珍珠项链后，与甲因该珍珠项链的权利归属发生纠纷。根据合同法律制度的规定，下列关于该珍珠项链权利归属的表述中，正确的是（）。
A．丙能否取得该珍珠项链的所有权，取决于甲同意与否
B．丙能取得该珍珠项链的所有权，但甲可依其质权向丙追偿
C．丙能取得该珍珠项链的所有权，甲不能向丙要求返还该珍珠项链
D．丙不能取得该珍珠项链的所有权，因为该珍珠项链已质押给甲

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：（1）动产质权自出质人“交付”质押财产时设立，在本题中，乙未向甲交付珍珠项链，质权并未设立；（2）动产物权的设立和转让，自“交付时”发生效力，但法律另有规定的除外，在本题中，乙将珍珠项链交付给丙，丙依法取得了该钻戒的所有权。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（　 ）。
A．企业支付的违约金
B．企业之间支付的管理费
C．企业内经营机构之间支付的租金
D．非银行企业内营业机构之间支付的利息

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 （2）纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费，可以在税前扣除。 综上，本题应选BCD。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中的约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋所有权归乙，该约定条款无效。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有；如果当事人在抵押合同中有这样的条款，该条款无效。该条款的无效不影响抵押合同其他条款的效力。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。
A．国债利息
B．财政拨款
C．物资及现金溢余
D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：根据规定，属于免税收入的有：1. 国债利息收入2. 对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。3. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所“有实际联系”的股息、红利等权益性投资收益5. 符合条件的非营利组织的收入（1）选项BD：属于不征税收入（而非免税收入）；（2）选项C：属于应税收入。

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经营业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。（4）接受加工劳务，取得增值税专用发票上注明的加工费3000元。（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为6700元/条，旧的金手链含税作价850元/条，实际向消费者收取差价款5850元/条。（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

【◆参考答案◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。（2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。

【◆答案解析◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。（2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。