审计题库下列关于人力资源与工薪循环的内部控制的说法不正确的是()
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于人力资源与工薪循环的内部控制的说法不正确的是()A．员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录B．逻辑存取控制只允许经授权的高级员工更改员工主文档中的固定数据C．有权雇用和解雇员工的人员也可具有其他工薪职能D．只有经授权的人力资源员工能够开启连续编号的员工变动表格，改变员工主文档
审计题库
下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是()
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是()A．审计程序能否达到审计目标B．审计程序能否适合各审计项目的具体情况C．对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D．重点审计程序的制定是否恰当
统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。以下控制测试适宜采用统计抽样的有()
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。以下控制测试适宜采用统计抽样的有()A．通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度B．通过调整样本规模精确地控制抽样风险C．分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同D．分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
什么是特别风险?特别风险通常与什么有关?从哪些方面考虑特别风险?
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 什么是特别风险?特别风险通常与什么有关?从哪些方面考虑特别风险?
下列关于诉讼当事人位置的规定的说法中，正确的有（）
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于诉讼当事人位置的规定的说法中，正确的有（）A．利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应该告知其对会计师事务所好被审计单位一并提起诉讼B．利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院无需通知被审计单位作为共同被告参加诉讼C．利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的，人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼D．利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资但事后未补
在确定特别风险时，C注册会计师的下列做法正确的有()
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在确定特别风险时，C注册会计师的下列做法正确的有()A．直接假定丙公司收入确认存在特别风险B．将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C．直接假定丙公司存货存在特别风险D．将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
下列情况中，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见的有()
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情况中，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见的有()A．因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就可能存在的对财务报表产生重大影响的错误与舞弊，获取充分、适当的审计证据B．因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就对财务报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为，获取充分适当的审计证据C．注册会计师无法确定已发现的错误与舞弊对财务报表的影响程度D．被审计单位管理层拒绝就对财务报表具有重
对被审计单位的有价证券审计应采用（）的盘点。
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对被审计单位的有价证券审计应采用（）的盘点。A．突击式B．预告式C．抽查式D．监盘式
如推断总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或实施替代审计程序。()
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 如推断总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或实施替代审计程序。()A．正确B．错误
当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，且无法协商一致时，注册会计师应当()。
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，且无法协商一致时，注册会计师应当()。A．出具保留意见的验资报告B．出具拒绝表示意见的验资报告C．在验资报告意见段之后增列说明段，说明理由D．在验资报告意见段之前增列说明段，说明理由
下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问
在函证应付帐款时，审计人员应根据（）原则对年度内有大额购货交易的应付帐款进行函证。
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在函证应付帐款时，审计人员应根据（）原则对年度内有大额购货交易的应付帐款进行函证。A．一致性B．重要性C．谨慎性D．合理性
监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。A．会计主管人员和内部审计人员B．出纳员和会计主管人员C．现金出纳员和银行出纳员D．出纳员和内部审计人员
ABC会计师事务所审计M公司2014年度财务报表，在测试与应收票据相关的内部控制时，发现如下事项：（1）应收票据保管员甲
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所审计M公司2014年度财务报表，在测试与应收票据相关的内部控制时，发现如下事项：（1）应收票据保管员甲同时负责登记应收票据明细账；（2）金额在20万元以下的应收票据贴现由财务经理乙审批，20万元以上的应收票据贴现由总经理丙审批；（3）在处理应收票据或办理应收票据贴现时，在得到相应审批授权后，由不负责保管应收票据及登记应收票据明细账的丁来办理。要求：（1）请分别说明上述内部控制
如果在合并或收购生效日前不能终止目前存在的利益或关系，在同时满足下列（）的情况下，会计师事务所可以继续执行业务。
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 如果在合并或收购生效日前不能终止目前存在的利益或关系，在同时满足下列（）的情况下，会计师事务所可以继续执行业务。A．存在利益关系的人员不得参与该项审计业务B．在在合并或收购生效日起六个月内尽快终止目前存在的利益或关系C．由项目组之外其他的注册会计师和专业人员复核审计和非鉴证工作D．采取过渡性的措施并与治理层讨论
注册会计师通常依据各类交易、账户余额和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师通常依据各类交易、账户余额和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。（1）审计目标A.所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关。B.所有应当记录的采购交易均已记录。C.与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录。D.采购交易已记录于恰当的账户。E.采购交易已记录于正确的会计期间。（2）实质性程序F.将采购明细账中记录
注册会计师在审计业务开始时应当开展的初步业务活动有()
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在审计业务开始时应当开展的初步业务活动有()A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．评价项目组成员的独立性C．就审计业务约定条款达成一致意见D．评价项目组成员的专业胜任能力
审计的一般目的和特殊目的均包括对审计对象的公允性、合法性和一贯性发表审计意见。()
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 审计的一般目的和特殊目的均包括对审计对象的公允性、合法性和一贯性发表审计意见。()A．正确B．错误
F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有()。
(1)【◆题库问题◆】：[多选] F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有()。A．检查银行预留印鉴的保管情况B．检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况C．检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目D．检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
下列有关对内部控制了解的相关说法，错误的是()
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关对内部控制了解的相关说法，错误的是()A．了解内部控制时可以实施重新执行程序B．注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行C．除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性D．询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用