审计题库(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：(1)为测试20X8年度信用审核控制是否有效运行，将20X8年1月1日至ll月30日期间的所有销售单界定为测试总体。(2)为测试20X8年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2009年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括()A．每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行B．每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据C．要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同D．偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 2011年，A上市公司管理层通过伪造销售发票、出库单、销售单等原始凭证，虚构营业收入。W会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师实施了检查销售发票、函证客户等必要审计程序后，并且在审计过程中遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，认为A公司2011年度财务报表不存在重大错报，出具了标准意见审计报告。大股东W在阅读2011年度已审计财务报表公布后，认为A公
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 为应对违反职业道德所带来的不利影响，会计师事务所需要制定相应防范措施，以下措施中属于具体业务层面的是（）A．指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行B．制定专门程序，识别项目组成员与客户之间的利益或关系C．定期轮换项目合伙人D．制定专门程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲、乙注册会计师了解到D股份有限公司在2000年5月5日披露的配股说明书中所用的1999年度会计数据，与其已审计的1999年度会计报表数据存在重大不一致，应视具体情况要求D股份有限公司修改配股说明书或已审计会计报表。()A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下有关审计方法的表述中，正确的有()。A．风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心B．风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心C．制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心D．账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或否定意见。()A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，()是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。A．累计折旧账户余额看来是合理的B．主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来C．有价证券是否按取得时的实际成本入账D．大额的销售与小额的销售必须分别记录
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列表述中，正确的有（）。A．复利终值系数和复利现值系数互为倒数B．普通年金终值系数和普通年金现值系数互为倒数C．普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数D．普通年金现值系数和投资回收系数互为倒数
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是()。A．检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付B．检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为C．检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象D．检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师在对A公司采购与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情况，决定将“所记录的购货都确已收到商品或接受劳务”作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现下列()等情况。A．有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款B．A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品C．支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费D．支付管理人员及其家属的度
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境，可以获得的信息来源主要包括()A．被审计单位管理层作出的分部信息和分支机构的业绩报告B．被审计单位治理层作出的预算及差异分析报告C．注册会计师利用分析程序作出的财务分析报告D．信用评级机构作出的报告
(1)【◆题库问题◆】：[多选] A注册会计师担任X公司20X1年度财务报表审计业务的项目合伙人。在应对评估的重大错报风险时，A注册会计师遇到了以下事项。请代为做出正确的专业判断注册会计师选择的进一步审计程序的性质，可能因()的不同而不同。A．针对的财务报表项目B．存在重大错报的认定C．重大错风险的高低D．项目成员的经验多少
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 使用随机数表选取样本时，需要确定选号的()。A．范围，即所选号码是否落入抽样单位的编号范围之内B．路线，即按照何种方向作为选取样本的顺序C．位数，即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应D．起点，即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在细节测试的选取样本阶段，要确定样本规模。下列关于确定样本规模要考虑的事项，正确的是（）A．总体项目的变异性越低，样本规模越大B．在细节测试中使用非统计抽样方法时，注册会计师主要关注误拒风险C．某账户的可容忍错报实际上就是该账户的重要性水平，当误受风险一定时，如果注册会计师确定的可容忍错报降低，样本规模增加D．总体规模越大，样本规模越大
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师为了证明销售业务的“准确性”认定，应当实施的审计程序是()A．实施存货监盘程序B．检查发货单和销售发票的编号是否完整C．观察存货的现状D．比较价格清单与发票上的价格、发货单与销售订购单上的数量是否一致，重新计算发票上的金额
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 持仓量，又称未平仓合约数量，是指到某日收市时为止，没有对冲了结的合约量。（）A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。A．了解特别风险的相关控制，评价其设计是否有效B．了解特别风险的相关控制，确定设计有效的相关控制是否得到执行C．如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性D．如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，则每三年至少测试一次
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在注册会计师对丙公司的主营业务收入所实施的以下审计程序中，可以证实丙公司管理层对其营业收入与列报相关认定是否正确的恰当程序有()。A．检查集团内部的销售情况，记录其交易数量、价格、金额，并追查在编制合并报表时是否予以抵消B．检查销售退回的产品是否已验收入库并登记入账，销售折让与折扣是否及时提交对方C．调查向关联方销售的情况，记录其交易的品质、数量、价格、金额以及占主营业务收入总额的比例，检查是否在财务报
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] U会计师事务所首次接受委托，承办甲公司2011年度财务报表审计业务，并于2010年底与甲公司签订了审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）审计项目组成员A与甲公司办公室主任I毕业于同一所财经院校。I将甲公司职工集资建房的指标转让给A，A按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。（2）审计项目组成员B与甲公司财务经理在十年前是同一军区的战友。（3）审计项目组成员C的表姐在甲公司担任人力资源部经理。（